股票股利也要繳二代健保嗎？先看身分、門檻與計算方式

股票股利也可能要繳二代健保補充保險費。判斷時不能只看「有沒有收到現金」，而要依序確認投保身分、同一次股利給付的計費金額，以及是否達到門檻。依健保署目前公開規則，補充保險費率為 2.11%；一般非以雇主或自營業主身分投保者，單次股利給付達 20,000 元時，原則上以符合條件的全額計算。

二代健保補充保費和股利所得稅是兩套制度。公司或扣費義務人已扣補充保費，不代表個人所得稅申報已完成；反過來，所得稅的計算方式也不能直接套用到健保補充保費。

先用三個問題判斷股利是否可能被扣二代健保

1. 你的投保身分是什麼？是否以雇主或自營業主身分投保，會影響計費金額。
2. 這次股利給付是多少？門檻看的是單次給付，不是只看全年股利合計。
3. 現金股利與股票股利是否同一基準日？若屬同一次給付，兩者會合併判斷與扣取。

哪些人的 2 萬元門檻怎麼看？

非以雇主或自營業主身分投保

單次股利給付達 20,000 元時，原則上納入補充保費計算。達到下限後，是以符合條件的全額計算，不是只對超過 20,000 元的部分計費。

以雇主或自營業主身分投保

需先從單次股利給付金額，扣除已列入投保金額計算的股利所得部分；差額達 20,000 元時，才進入補充保費計算。這類情況涉及投保金額與給付資料，不能只憑收到的股利金額自行判斷。

健保署也列有特定經濟困難身分的免扣條件，而且其門檻規則與一般情況不同。若你符合中低收入、身心障礙生活補助、特殊境遇家庭等條件，應向扣費單位或健保署確認，不要只套用一般 20,000 元門檻。

股利補充保費怎麼算？

一般公式為：

補充保險費＝符合條件的計費股利所得 × 2.11%

個人股利所得的單次計費上限原則上為 1,000 萬元；超過上限時，以上限金額計算。實際扣費仍要以給付單位申報資料、投保身分與健保署認定為準。

三個計算情境

情境一：一般投保身分，單次現金股利 30,000 元

如果沒有其他免扣條件，30,000 元已達門檻，概念計算為 30,000 × 2.11%＝633 元。不是用 10,000 元的超過部分計算。

情境二：一般投保身分，單次股利 19,999 元

一般情況下未達 20,000 元下限，不扣取該筆股利補充保費。但仍要確認是否真的是不同的單次給付，以及個人是否屬於其他特殊規定。

情境三：雇主或自營業主，給付與已列入投保金額部分不同

假設單次股利給付 120,000 元，其中 90,000 元已列入投保金額計算，差額為 30,000 元；若其他條件均符合，概念計算為 30,000 × 2.11%＝633 元。實務上應由扣費單位依正式資料認定。

股票股利沒有拿到現金，為什麼仍可能要繳？

健保署說明，股票股利在所得稅法上屬於股利所得，而健保法將股利所得列為補充保費計收項目，因此不能因為收到的是股票而直接排除。

如果股票股利與現金股利的分配是同一基準日，會被視為同一次給付；扣費義務人會從當次現金股利中，一併扣取股票股利應負擔的補充保費。健保署並指出，股票股利以面額計算。

若現金股利不足以支付股票股利應扣的補充保費，或當次只有股票股利，扣費義務人會通知保險對象，之後由健保署於次年收取。這也是「沒有拿到現金，卻仍收到繳費通知」的可能原因。

單次給付怎麼判斷？拆成多筆就一定不用繳嗎？

門檻雖以單次給付判斷，但不能自行把同一次給付想像成多筆來規避。公司決議、除權息基準日、實際給付與申報方式，都會影響是否屬於同一次給付；若有多次分派或不同公司股利，應以各扣費義務人的正式資料為準。

收到股利前後，建議核對哪些資料？

• 目前健保投保身分，以及是否以雇主或自營業主身分投保。
• 公司公告的現金股利、股票股利與基準日。
• 該次給付的計費金額與補充保費扣取明細。
• 股票股利是否以面額納入，以及現金股利是否足以扣取。
• 是否符合健保署列出的特定經濟困難免扣條件。
• 補充保費與所得稅資料是否分開確認。

若金額或身分認定與預期不同，先向公司股務、扣費義務人查詢給付與申報資料，再向健保署確認；不要只用券商 App 顯示的入帳金額倒推全部規則。

常見誤解

• 誤解一：只有現金股利才會扣。股票股利也屬股利所得，可能納入補充保費。
• 誤解二：超過 2 萬元只扣超過的部分。一般規則是達下限後，以符合條件的全額計算。
• 誤解三：全年股利超過 2 萬元才扣。一般門檻看單次給付，不是把所有公司全年股利直接相加。
• 誤解四：扣了二代健保就不用報稅。補充保費與所得稅是不同制度。
• 誤解五：每個人都用同一公式。雇主、自營業主與特定經濟困難身分可能有不同判斷。

想先釐清現金股利、股票股利與除權息的基本概念，可延伸閱讀股息股利是什麼？。

股利二代健保常見問題

股利剛好 20,000 元要扣嗎？

對一般非雇主或自營業主身分，健保署規則寫的是單次給付「達」20,000 元，剛好 20,000 元原則上已達下限。

補充保費可以在所得稅扣掉嗎？

涉及個人申報與年度規定，本文不作稅務判定；應依當年度報稅說明或向稅務專業人士確認。

不同公司的股利會合併計算嗎？

一般門檻以各次給付判斷，但實際仍看給付單位與申報資料，不能只看個人全年總額。

只有股票股利，沒有現金可以扣怎麼辦？

健保署說明，扣費義務人會通知保險對象，之後由健保署於次年收取。

股票股利用市價還是面額計算？

健保署 Q&A 說明，同一基準日股票股利應計收的補充保費以面額計算。

參考資料

中央健康保險署：補充保險費計算公式

中央健康保險署：股票股利為何也要扣繳補充保險費？

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